상속세 조사는 얼마나 걸리나요? 일수 대신 정해진 날짜 3가지

안녕하세요. 커넥트 세무회계 서의석 세무사입니다.

상속세 신고를 마치고 몇 달 뒤, 세무서 우편을 받는 분들이 있습니다. 봉투 안에는 세무조사 사전통지서가 들어 있습니다. 성실하게 신고했는데 왜 조사인지, 언제 끝나는지 막막해지는데요.

상속세 조사가 며칠 걸리는지는 법에 정해져 있지 않습니다. 대신 법에 정해진 날짜가 세 가지 있는데요. 세 가지 날짜를 알면 남은 일정을 바로 확인할 수 있습니다.

그래도 너무 걱정하지 않으셔도 됩니다. 상속세는 신고만으로 끝나는 세금이 아니라, 세무서가 신고 내용을 확인해 세액을 확정하는 세금입니다. 조사 통지도 세액을 확정하는 과정의 하나로, 신고에 문제가 있다는 뜻은 아닙니다.

유사 사례를 재구성했습니다.

2025년 12월, 어머니가 돌아가셨습니다. 자녀 두 명이 아파트 1채와 상가 건물 1채, 예금을 물려받았습니다. 상속재산은 약 22억 원입니다.

신고기한은 2026년 6월 30일이었습니다. 돌아가신 달의 말일(12월 31일)부터 6개월입니다. 가족은 기한 안에 신고하고 세금도 냈습니다. 신고기한까지의 순서는 부모님 상속 절차, 사망 당일부터 6개월까지에, 기한을 넘긴 경우는 상속세를 늦게 신고하면, 가산세보다 큰 손해가 따로 있습니다에 정리했습니다.

10월, 가족은 세무조사 사전통지서를 받았습니다. 자녀분의 첫 질문은 "언제 끝나요?"였습니다.

상속세 조사는 얼마나 걸리나요?

조사 일수는 법에 정해져 있지 않습니다. 일반 세무조사는 20일 이내가 원칙입니다(연 수입금액 100억 원 미만 납세자). 상속세 조사는 20일 제한을 받지 않습니다.

국세청 훈령도 조사기간을 "필요 최소한의 기간"이라고만 정해 두었습니다. 글마다 60일, 90일 같은 숫자가 보이지만 법령에 정해진 일수는 없습니다.

법에 정해진 날짜 세 가지

상속세액 확인이 끝나는 날은 상속세 결정기한입니다. 원칙적으로 돌아가신 달의 1년 3개월 뒤 말일입니다. 신고기한 6개월에 결정기한 9개월이 이어진 날짜입니다. 사례 가족은 2025년 12월이라 2027년 3월 말입니다.

신고기한을 기준으로 정해진 날짜 세 가지와 시점별 할 일은 아래와 같습니다.

세무서는 원칙적으로 결정기한까지 상속세를 결정해야 합니다. 결정이 늦어지면 세무서가 지연 사유를 알려 줍니다.

조사기간은 사전통지서에 적혀 있습니다. 다만 조사기간은 연장될 수 있습니다. 연장되면 세무서가 사유와 기간을 문서로 알려 줍니다.

우리 집 일정은 돌아가신 달과 사전통지서, 두 가지로 확인할 수 있습니다.

사전통지서를 받았다면, 조사 전 준비할 서류부터 카카오톡으로 물어보기 → 커넥트 세무회계

날짜를 확인했다면, 이제 세무서가 어떤 순서로 확인하는지 볼 차례입니다.

신고 후 세무서는 어떤 순서로 확인하나요?

세무서는 신고서를 받으면 결정기한까지 내용을 검토합니다. 확인 방법은 두 가지입니다. 서류로 설명을 요청하는 방법과 직원이 직접 조사하는 방법입니다.

서류로 설명을 요청하는 경우

세무서가 해명자료 제출 안내문을 보냅니다. 확인할 부분의 설명과 증빙을 내 달라는 요청입니다. 자료를 내면 30일 안에 검토 결과를 알려 주는 것이 원칙입니다. 검토가 길어지면 기한을 다시 정해 알려 줍니다.

직원이 직접 조사하는 경우

국세청 훈령은 상속세 자료를 두 가지로 구분합니다. 상속재산이 공제액보다 적거나 서류만으로 처리할 수 있으면 서류로 처리됩니다. 나머지 경우와 해명이 부족한 경우는 조사 담당 부서로 넘어갑니다.

따라서 공제액을 넘어 상속세를 낸 집이라면 직접 조사에 대비하는 것이 안전하다고 판단됩니다.

조사가 길어지는 대표적인 사유는 재산 가격입니다. 국세청은 가격 차이가 큰 재산을 감정평가 대상으로 선정할 수 있습니다.

기준은 신고한 가격과 추정 시세(세법상 시가)의 차이입니다. 차이가 얼마일 때 대상이 되는지는 국세청 훈령이 정합니다. 감정평가가 진행되면 결정이 늦어질 수 있습니다.

사례 가족은 상가 건물을 기준시가(정부가 매년 정하는 기준 가격)로 신고했습니다. 추정 시세가 기준시가보다 크게 높다면 감정평가 대상이 될 수 있습니다.

확인 방법을 알았다면, 이제 사전통지서를 받은 뒤 무엇을 준비할지 볼 차례입니다.

조사 통지를 받았다면 무엇을 준비해야 하나요?

통지서를 받은 날부터 조사 시작일까지는 20일 이상입니다. 해당 기간에 국세청이 확인할 자료를 먼저 정리해야 합니다.

국세청이 확인하는 자료

• 돌아가시기 전 예금에서 나간 돈의 사용처: 통장 거래내역, 영수증

• 돌아가시기 전 10년 안에 자녀에게 준 재산(사전증여재산): 증여세 신고서

• 부동산 가격을 정한 근거: 감정평가서, 매매사례 자료

1년 2억 원 또는 2년 5억 원 이상 빠져나간 돈 중 사용처가 설명되지 않는 것은 상속재산에 포함될 수 있습니다. 세 가지 자료를 미리 정리해 두면 조사에서 바로 설명할 수 있습니다.

조사결과 통지 후 30일

조사가 끝나면 20일 안에 조사결과 통지서가 옵니다. 통지서에는 결정할 세액과 계산 근거가 적혀 있습니다.

통지 내용에 이견이 있으면 다시 심사해 달라고 청구할 수 있습니다. 청구 기한은 통지서를 받은 날부터 30일입니다. 세금이 고지되기 전에 받는 심사로, 과세전적부심사라고 합니다. 고지된 뒤에 다투려면 이의신청, 심판청구 등 불복 절차를 거쳐야 합니다.

따라서 결과 통지를 받은 뒤 30일이 의견을 내기에 적절한 시점이라고 판단됩니다.

결정 뒤에도 확인이 남는 경우

결정된 상속재산이 30억 원 이상이면 확인해야 할 부분이 하나 더 있습니다. 세무서는 돌아가신 날부터 5년 안에 상속인 재산이 크게 늘었는지 확인합니다. 늘어난 사유가 분명하지 않으면 다시 조사합니다. 늘어난 재산의 자금 출처를 증명하면 조사 대상에서 제외됩니다.

사례 가족은 상속재산이 약 22억 원이라 해당하지 않습니다. 다만 감정평가로 결정 금액이 30억 원 이상이 되면 해당될 수 있습니다.

아직 신고 전이라면 신고 때 세 가지 자료를 정리해 두시는 것을 제안드립니다. 해명 요청이나 조사가 와도 신고 때 정리한 자료로 설명할 수 있기 때문입니다.

커넥트 세무회계는 서울시 마포구에 있는 세무사사무소입니다. 양도·상속·증여 세금은 담당 세무사가 직접 검토합니다. 담당자, 팀장, 세무사 3단계 검수를 거쳐 상속세 신고서를 확정합니다.

오늘 확인해야 하는 것은 결정기한 날짜 하나입니다. 돌아가신 달의 1년 3개월 뒤 말일입니다. 결정기한을 알면 세무서가 늦어도 언제까지 결정해야 하는지 알 수 있습니다. 지금이 자료를 준비할 시점인지도 판단할 수 있습니다.

핵심 요약

• What: 상속세 조사 일수는 법에 없고, 세무서는 신고기한부터 9개월 안에 상속세를 결정하는 것이 원칙입니다.

• Why: 조사기간은 연장될 수 있고, 조사결과 통지 후 30일이 지나면 세금 고지 전에 심사를 청구할 수 없습니다.

• How: 결정기한(돌아가신 달의 1년 3개월 뒤 말일)을 먼저 확인하고, 사전통지서를 받으면 예금 사용처·사전증여재산·부동산 가격 근거 자료를 정리해야 합니다.

• 전문가 한마디: 조사 통지는 상속세를 확정하는 절차의 하나이며, 자료가 정리되어 있으면 일정도 예측할 수 있습니다.

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자주 묻는 질문

Q. 기한 후 신고를 했다면 세무서 확인 순서가 달라지나요?
늦게 신고한 사실만으로 조사 대상이 정해지지는 않는 것으로 판단됩니다. 국세청 훈령은 기한 후 신고서도 기한 안에 낸 신고서와 같은 절차로 검토하도록 정하고 있습니다. 다만 세무서가 서면으로 해명을 요청하거나 현장을 확인할 수 있습니다. 커넥트 세무회계는 기한 후 신고 때 해명에 쓸 자료를 신고서와 함께 정리합니다.

Q. 사전통지서를 받았는데 조사를 미룰 수 있나요?
천재지변 피해나 사업의 큰 손실 등 법에서 정한 사유가 있으면 조사 연기를 신청할 수 있습니다. 승인 여부는 조사 시작 전까지 통지됩니다. 커넥트 세무회계는 연기 사유에 해당하는지부터 확인합니다.

※ 이 글은 2026년 10월 기준 세법을 바탕으로 작성했습니다. 제도가 바뀌면 결과가 달라질 수 있습니다.

P.S. 조사 통지서는 날짜부터 읽으면 덜 막막합니다.

📎 이 글의 근거 법령 (누르면 2026년 10월 기준 원문이 열립니다)

• 상속세 신고기한은 돌아가신 달의 말일부터 6개월입니다 → 상속세 및 증여세법 제67조 제1항

• 세무서는 법정결정기한 안에 결정하고, 늦어지면 사유를 알립니다. 결정된 상속재산 30억 원 이상이면 사후 조사가 있습니다 → 상속세 및 증여세법 제76조 제3항·제5항

• 법정결정기한은 상속세 신고기한부터 9개월, 사후 조사 기간은 상속개시일부터 5년입니다 → 상속세 및 증여세법 시행령 제78조 제1항·제2항

• 세무조사는 시작 20일 전에 사전통지하고, 연기 신청을 할 수 있습니다 → 국세기본법 제81조의7 제1항·제2항

• 20일 조사기간 제한에서 상속세 조사는 제외되고, 연장 시 사유와 기간을 문서로 통지합니다 → 국세기본법 제81조의8 제2항·제3항·제7항

• 조사를 마친 날부터 20일 이내에 조사결과를 통지합니다 → 국세기본법 제81조의12 제1항

• 조사결과 통지를 받은 날부터 30일 이내에 과세전적부심사를 청구할 수 있습니다 → 국세기본법 제81조의15 제2항

• 기한 후 신고서 처리, 해명자료 검토 30일, 조사기간, 감정평가 대상 선정 기준 → 국세청 훈령 「상속세 및 증여세 사무처리규정」(제2760호, 2026.8.3.) 제8조·제13조·제32조·제72조

서의석 세무사 | 커넥트 세무회계
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